Từ 1.7.2025, không chuyển khoản, không được khấu trừ thuế GTGT

Từ 1.7.2025, khấu trừ thuế GTGT chỉ được chấp nhận nếu thanh toán không dùng tiền mặt, không còn ngưỡng miễn dưới 20 triệu đồng như trước.

Từ 1.7.2025, khấu trừ thuế GTGT chỉ được chấp nhận nếu thanh toán không dùng tiền mặt. Ảnh: Đức Mạnh.
Điều kiện mới để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 1.7

Từ ngày 1.7.2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Thuế GTGT 2008. Một trong những thay đổi quan trọng là quy định bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 quy định, người nộp thuế được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

- Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế tại khâu nhập khẩu;

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định);

- Riêng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu còn cần thêm hợp đồng, hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán, vận đơn...

Như vậy, so với quy định hiện hành – cho phép khấu trừ thuế với giao dịch dưới 20 triệu đồng dù thanh toán bằng tiền mặt – quy định mới bãi bỏ hoàn toàn ngưỡng này.

Từ 1.7.2025, mọi giao dịch, không phân biệt giá trị lớn nhỏ, đều bắt buộc phải chuyển khoản nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT.

Đề xuất ngưỡng 5 triệu đồng chưa chắc được chấp thuận

Tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024 (dự thảo lần 3), Bộ Tài chính đề xuất áp dụng ngưỡng 5 triệu đồng. Theo đó, hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị dưới 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) sẽ vẫn được khấu trừ dù thanh toán bằng tiền mặt.

Tuy nhiên, đây mới là đề xuất và chưa có giá trị pháp lý. Trường hợp đề xuất không được chấp thuận, toàn bộ các giao dịch – kể cả dưới 5 triệu đồng – sẽ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.

Dự thảo cũng liệt kê một số trường hợp đặc biệt vẫn được khấu trừ thuế dù không thanh toán qua chuyển khoản thông thường, bao gồm:

Thanh toán bù trừ hàng hóa, dịch vụ nếu được quy định rõ trong hợp đồng, có biên bản đối chiếu và xác nhận giữa các bên. Trường hợp qua bên thứ ba phải có biên bản ba bên.

Thanh toán bằng hình thức vay/mượn tiền, cấn trừ công nợ, có hợp đồng văn bản và chứng từ chuyển khoản rõ ràng giữa các bên.

Thanh toán ủy quyền hoặc thanh toán thay qua bên thứ ba, nếu được quy định trong hợp đồng, và bên thứ ba là pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động hợp pháp.

Trong các trường hợp nêu trên, nếu phần còn lại của giao dịch có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, phần này vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì từ nay đến 1.7.2025?

Từ nay đến thời điểm luật mới có hiệu lực, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại toàn bộ quy trình thanh toán đầu vào. Việc chuyển đổi thói quen thanh toán tiền mặt sang chuyển khoản là cần thiết nếu không muốn bị loại khỏi quyền khấu trừ thuế GTGT.

Bên cạnh đó, cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn chính thức để nắm được liệu ngưỡng 5 triệu đồng có được thông qua hay không, đồng thời hiểu rõ các trường hợp ngoại lệ để không bị nhầm lẫn khi thực hiện.